Khi người lao động nước ngoài đến Việt Nam và đáp ứng điều kiện cá nhân trú, họ sẽ chịu quy định về thuế thu nhập cá nhân giống như người Việt Nam. Do đó, câu hỏi là liệu người nước ngoài có được áp dụng miễn giảm trừ gia cảnh hay không?
1. Người nước ngoài là cá nhân cư trú và người nước ngoài không phải là cá nhân cư trú
Để xác định khi nào người nước ngoài được coi là cá nhân cư trú, theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân được xem là cư trú khi đáp ứng ít nhất một trong các điều kiện sau:
Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục, tính từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam. Trong đó, cả ngày đến và ngày đi được tính là 01 ngày.
Thời gian nhập cảnh và xuất cảnh được xác định dựa trên chứng thực của cơ quan quản lý xuất nhập cảnh trên hộ chiếu (hoặc giấy thông hành) của cá nhân khi nhập cảnh và xuất cảnh.
Trong trường hợp nhập cảnh và xuất cảnh trong cùng một ngày, sẽ được tính là một ngày cư trú.
Sự hiện diện của cá nhân tại Việt Nam được xác định bằng việc ghi nhận sự xuất hiện của cá nhân đó trên lãnh thổ Việt Nam.
Điều kiện 2: Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong hai trường hợp sau:
Trường hợp 1: Có nơi ở thường xuyên theo quy định của pháp luật về cư trú
Nơi ở thường xuyên đối với người nước ngoài được xác định là địa điểm thường trú, được ghi chép trong thẻ thường trú hoặc địa điểm tạm trú khi đăng ký cấp thẻ tạm trú do cơ quan có thẩm quyền thuộc Bộ Công an cấp.
Trường hợp 2: Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở, với thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế, chi tiết như sau:
Cá nhân chưa hoặc không có nơi ở thường xuyên, nhưng có tổng số ngày thuê nhà để ở theo các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế, sẽ được xem là cá nhân cư trú. Điều này áp dụng ngay cả khi cá nhân thuê nhà ở tại nhiều địa điểm khác nhau.
Khái niệm “nhà thuê để ở” bao gồm cả việc ở khách sạn, nhà khách, nhà nghỉ, nhà trọ, nơi làm việc, trụ sở cơ quan, và không phân biệt người tự thuê hay người lao động thuê cho họ.
Trường hợp cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam nhưng thực tế chỉ có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm tính thuế, và không chứng minh được là cá nhân cư trú của quốc gia nào khác, sẽ được coi là cá nhân cư trú tại Việt Nam.
Chứng minh đối tượng cư trú của quốc gia khác dựa trên Giấy chứng nhận cư trú. Nếu cá nhân thuộc quốc gia hoặc vùng lãnh thổ có Hiệp định thuế với Việt Nam mà không có quy định về cấp Giấy chứng nhận cư trú, thì cá nhân có thể cung cấp bản sao Hộ chiếu để chứng minh thời gian cư trú.
Cá nhân cư trú được hưởng giảm trừ gia cảnh
Theo khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, đã được sửa đổi và bổ sung bởi khoản 4 Điều 1 của Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012, giảm trừ gia cảnh là số tiền được khấu trừ trực tiếp từ thu nhập chịu thuế trước khi tính toán số thuế đối với thu nhập từ tiền lương và tiền công của cá nhân cư trú.
Tổng kết, người nước ngoài là cá nhân cư trú sẽ được hưởng giảm trừ gia cảnh khi tính toán thuế đối với thu nhập từ tiền lương và tiền công, và áp dụng quy định tính thuế thu nhập cá nhân tương tự như người Việt Nam
Cá nhân không cư trú là ai?
Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng được các điều kiện để được coi là cá nhân cư trú.
Cá nhân không cư trú không được hưởng giảm trừ gia cảnh
Theo quy định của khoản 4 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 và khoản 1 Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC, người nước ngoài không cư trú không được tính giảm trừ gia cảnh khi tính toán thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, và được xác định theo công thức sau:
Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công x 20%
2. Mức miễn giảm trừ gia cảnh tính từ 2020
Người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)
Người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng/người
Người phụ thuộc bao gồm các đối tượng sau đây:
>>> Xem thêm: Cách đọc thông tin sổ hồng chi tiết nhất. Hướng dẫn cách để kiểm tra thông tin cá nhân trong sổ hồng và tránh bị chiếm đoạt tài sản.
Con: con ruột, con nuôi hợp pháp, con ngoại giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng.
Vợ hoặc chồng của người nộp thuế.
Cha ruột, mẹ ruột, cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng), cha kế, mẹ kế, cha nuôi hợp pháp, mẹ nuôi hợp pháp.
Các cá nhân khác.
Tuy nhiên, không phải tất cả các đối tượng trên đều tự động trở thành người phụ thuộc và được hưởng miễn giảm trừ gia cảnh. Điều này chỉ xảy ra khi đối tượng đã đăng ký thuế, đáp ứng đủ điều kiện, và được cấp mã số thuế.
Trên đây là quy định giải đáp cho câu hỏi: Người nước ngoài có được miễn giảm trừ gia cảnh không?
Ngoài ra, nếu như bạn đọc còn thắc mắc gì liên quan đến nội dung trên hoặc cần tư vấn các vấn đề pháp lý khác về công chứng và sổ đỏ, xin vui lòng liên hệ theo thông tin:
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà
1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Ngoài ra, chúng tôi có đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
CÁC LOẠI HỢP ĐỒNG – GIAO DỊCH
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
Dịch thuật, chứng thực bản dịch các loại văn bản
Công chứng hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất
Công chứng hợp đồng mua bán, chuyển nhượng nhà đất
Công chứng văn bản thừa kế, phân chia di sản thừa kế
Công chứng di chúc, lưu giữ, bảo quản di chúc
Công chứng văn bản thỏa thuận về tài sản chung
Công chứng hợp đồng ủy quyền, giấy ủy quyền
Công chứng hợp đồng thế chấp tài sản
Công chứng hợp đồng mua bán Ô tô, Xe máy
Công chứng hợp đồng cho thuê, cho mượn BĐS
Cấp bản sao tài liệu, hợp đồng giao dịch